Mis hijos tienen criptomonedas: quién declara y cómo tributan las ganancias de un menor de edad
La adopción de las criptomonedas está rompiendo barreras generacionales. Hoy en día, no es raro ver a adolescentes operando en exchanges descentralizados, comprando NFTs en videojuegos o recibiendo pequeñas fracciones de Bitcoin como regalo de cumpleaños por parte de sus padres o abuelos.
Desde un punto de vista tecnológico y financiero, es una excelente forma de educación. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, puede convertirse en un dolor de cabeza inesperado para la familia.
La Agencia Tributaria no entiende de edades cuando se trata de cobrar impuestos. Si hay una ganancia patrimonial, alguien tiene que tributar por ella. La pregunta que muchos padres se hacen cuando descubren que su hijo de 16 años ha multiplicado sus ahorros invirtiendo en memecoins es: ¿Quién tiene que declarar esto a Hacienda? ¿Mi hijo o yo?
En este artículo, aclaramos cómo funciona la fiscalidad de las criptomonedas cuando el titular es un menor de edad en España.
La regla general: el titular es el contribuyente
El principio básico del IRPF en España es que las rentas tributan a nombre de quien las genera o de quien es titular de los bienes que las producen.
Por tanto, si un menor de edad compra criptomonedas (o las recibe como regalo) y posteriormente las vende obteniendo un beneficio, esa ganancia patrimonial pertenece al menor, y es el menor quien tiene la obligación fiscal de tributar por ella.
El hecho de ser menor de edad no exime a nadie de pagar impuestos. Lo que cambia es cómo se presentan esos impuestos y quién es el responsable legal de hacerlo.
¿Cómo se declaran las ganancias del menor?
Existen dos vías principales para declarar las rentas obtenidas por un hijo menor de edad: la tributación individual y la tributación conjunta.
1. Tributación Conjunta (La opción más habitual)
Si los padres están casados y presentan la declaración de la Renta de forma conjunta, pueden incluir a sus hijos menores de edad (y menores de 25 años que convivan con ellos y no tengan rentas superiores a 8.000 euros) en esa misma declaración.
En este caso, las ganancias patrimoniales obtenidas por el menor al vender sus criptomonedas se sumarán a las rentas de los padres en la declaración conjunta.
El peligro de la tributación conjunta:
Si el menor ha obtenido ganancias muy elevadas (por ejemplo, dio un «pelotazo» con una altcoin y ganó 15.000 euros), incluir esas ganancias en la declaración conjunta de los padres puede hacer que la base imponible de la familia salte a tramos impositivos mucho más altos, resultando en una factura fiscal desproporcionada.
2. Tributación Individual del menor
Si las ganancias del menor son significativas, o si los padres presentan sus declaraciones de forma individual, el menor de edad deberá presentar su propia declaración de la Renta de forma individual.
Sí, has leído bien: un niño de 14 años puede tener que presentar su propia declaración del IRPF. Evidentemente, al ser menor de edad y no tener capacidad de obrar plena, serán los padres (o tutores legales) quienes deberán confeccionar, firmar y presentar la declaración en su nombre, actuando como sus representantes legales.
En esta declaración individual, el menor tributará exclusivamente por sus propias ganancias cripto, aplicando los tipos de la base del ahorro (entre el 19% y el 28%).
¿Quién debe declarar las criptomonedas?
Revisamos quién es el titular fiscal real y si las ganancias deben incluirse en tu Renta o en la de tu hijo.
¿A partir de qué cantidad hay que declarar?
Al igual que los adultos, los menores de edad no tienen que presentar la declaración de la Renta si no superan ciertos límites.
Si las únicas rentas que ha obtenido el menor en todo el año son ganancias patrimoniales derivadas de la venta de criptomonedas, estará obligado a presentar la declaración si esas ganancias (junto con otros posibles rendimientos del capital mobiliario) superan los 1.600 euros anuales.
Si las ganancias son inferiores a 1.600 euros y no tiene otros ingresos (como un salario), no habrá obligación de presentar la declaración individual, ni de incluir esas ganancias en la conjunta de los padres.
El problema del origen de los fondos: Donaciones encubiertas
Para que tengas una visión clara de las diferencias y similitudes entre ambos tipos de phishing, hemos preparado esta tabla comparativa:
Uno de los aspectos más delicados cuando un menor opera con criptomonedas es justificar de dónde sacó el dinero para comprarlas. Los exchanges centralizados (como Binance o Kraken) exigen ser mayor de 18 años para abrir una cuenta, por lo que muchos menores operan a través de cuentas abiertas a nombre de sus padres, o utilizan wallets descentralizadas (como MetaMask) financiadas por sus progenitores.
Si un padre transfiere 1.000 euros en Bitcoin a la wallet de su hijo, para Hacienda esto no es un simple regalo: es una donación.
Las donaciones están sujetas al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). Aunque en muchas Comunidades Autónomas las donaciones de padres a hijos están fuertemente bonificadas (casi no se pagan impuestos), existe la obligación formal de declararlas presentando el modelo correspondiente en el plazo de 30 días.
Si el padre no declara la donación, y el hijo luego vende esos Bitcoin obteniendo una ganancia, Hacienda podría investigar el origen de los fondos y sancionar al padre por una donación no declarada.
Evita errores con donaciones a menores
Te ayudamos a justificar el origen de los fondos y a declarar correctamente cualquier donación de criptomonedas.
Cuentas a nombre de los padres: el riesgo de la "simulación"
Si el menor opera en un exchange utilizando una cuenta que está a nombre del padre o de la madre (porque el menor no tiene edad legal para registrarse), para Hacienda el titular real de esas criptomonedas y de las ganancias generadas es el padre o la madre.
Intentar argumentar ante una inspección que «la cuenta está a mi nombre pero el que operaba era mi hijo de 15 años» no servirá de nada. El titular de la cuenta del exchange será quien deba asumir la carga fiscal de todas las operaciones realizadas en ella.
Protege el futuro financiero de tu familia
Involucrar a los hijos en el mundo de las inversiones y la tecnología blockchain es positivo, pero debe hacerse con total transparencia fiscal. Ignorar las obligaciones tributarias de los menores puede derivar en sanciones que acabarán pagando los padres como responsables legales.
En DeclaraCripto ayudamos a las familias a estructurar correctamente el patrimonio cripto. Analizamos si es más rentable optar por la tributación conjunta o individual, te guiamos en la declaración de donaciones a menores y nos aseguramos de que las primeras inversiones de tus hijos no se conviertan en su primer problema con Hacienda.
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